Schimbarea filosofiei de taxare a veniturilor personale, prin trecerea la impozitul pe gospodrie, si decizia de transfer a contributiilor sociale de la angajator la angajat au reprezentat cele mai dezbtute subiecte de ordin fiscal n acest an.
n 4 ianuarie, candidatul propus s preia Finantele, Viorel Stefan, vorbea, la audierile din Parlament, despre unificarea legislatiei fiscale intr-un Cod economic cu maximum 50 de taxe. Viorel Stefan a devenit ministru al Finantelor iar prima prevedere a proiectului de Cod economic, care a ‘rsuflat’ in pres in luna aprilie, vorbeste despre introducerea unui impozit de 10% pe venitul global al gospodriilor, in fapt o resuscitare a unei idei vechi vehiculat constant in spatiul public, respectiv aceea de a inlocui cota unic de impozitare cu un impozit progresiv. Potrivit proiectului Codului Economic, fiecare gospodrie ar fi urmat s beneficieze de un punctaj acordat in functie de numrul membrilor de familie si de un plafon neimpozabil. Proiectul prevedea si o serie de deduceri, incluzand bursele, indemnizatiile pentru copii, contributia de sntate pltit, prima de asigurare obligatorie pentru cas si masin sau programele educationale pentru copii precum before si after school sau grdinite particulare, dar si abonamente la sala fitness, gimnastic, dans, alte activitti sportive. Veniturile mai mici de 2.000 de lei nu se impozitau. ‘Reteta de globalizare a veniturilor va genera o crestere a bazei de impozitare. Astzi, in Romania exist 360.000 de contracte de munc part-time ca unic surs de venit. Aici vorbim de o zon de munc la gri. Contractul se face pe sum mic, dar e putin credibil c cineva poate s triasc dintr-un venit. Prin globalizarea veniturilor nu mai au scpare. Facem globalizarea tuturor veniturilor si dac ele se situeaz sub 2.000 lei, atunci e zero (impozitul n.r.). Gospodrie, in spiritul viitoarei legi, din perspectiv fiscal, inseamn un grup de persoane care pot sau nu s fie rude, dar gospodresc impreun si atunci accept pe propria declaratie s se inregistreze la fisc cu patrimoniu comun. Atunci unul dintre ei devine reprezentantul lor in relatia cu fiscul, iar intre reprezentantul lor si fisc va fi consultantul fiscal’, a explicat ministrul Finanteor, Viorel Stefan. Toate calculele gospodriilor urmau s fie realizate de un consultant fiscal, un ‘medic al gospodriei fiscale’ dup cum l-a numit ministrul Finantelor. Autorittile vorbeau despre circa 35.000 de consultanti fiscali in conditiile in care, potrivit companiilor de profil, in Romania sunt certificate 4.000 – 5.000 de persoane pentru aceast profesie, din care o parte sunt consultanti inactivi, adic nu profeseaz, pentru c lucreaz la Fisc. Conform propunerii de globalizare a veniturilor pe gospodrie, angajatorul nu mai retine la surs impozitul pentru angajat, acesta putand s foloseasc sumele in folosul personal.
Rezerve serioase cu privire la globalizarea veniturilor
Propunerea globalizrii veniturilor personale este primit cu rezerve de consultantii in materie de fiscalitate care arat, pe de o parte, c un asemenea demers are nevoie de ani buni inainte de a fi aplicat si, pe de alt parte, c Fiscul nu este inc pregtit logistic pentru aplicarea unei asemenea msuri. Totodat, acestia atrag atentia asupra faptului c poporul trebuie educat in vederea unei intelegeri corecte a mecanismului. ‘Se pleac de la prezumtia c toti contribuabilii din Romania sunt educati fiscal si financiar, s inteleag c trebuie s se inregistreze fiecare gospodrie. Vorbim de inregistrarea a 7 milioane de gospodrii la un ANAF care in prezent abia face fat inregistrrilor de TVA, de PFA (persoan fizic autorizat – n.r.). ANAF in momentul de fat nu a emis decizii de impunere pentru contributiile de sntate din 2012 si nu reuseste s emit deciziile de impunere pe sistemul simplificat al cotei unice decat intre 3 si 6 luni de la depunerea declaratia de venit. Cam asta este capacitatea ANAF’, a declarat, la sfarsitul lunii aprilie, Angela Rosca, membru in Consiliul director al Romanian Business Leaders (RBL) si managing partner TaxHouse, intr-o conferint de pres. La randul su, Daniel Anghel, coordonatorul grupului de lucru in cadrul Coalitiei pentru Dezvoltarea Romaniei (CDR), consider c trimiterea a sute de angajati s-si plteasc singuri taxele va fi un lucru ‘foarte delicat’ iar la momentul actual suntem putin prea tineri s implementm sistemul de impozitare pe gospodrie. ‘n toate trile din Uniunea European, angajatorul retine impozitul pe salarii. Romania inteleg c vrea s fac exact invers. Va fi foarte delicat s trimiti 1.000 de angajati, de exemplu, s-si plteasc singuri taxele. Este vorba despre un impozit ce va trebui pltit pentru anul urmtor. n 2018, va exista practic un gol de incasare. Eu cred c, la acest moment, suntem putin prea tineri s avem un astfel de sistem. Zona aceasta trebuie mult mai bine pregtit si din perspectiva conformrii voluntare ne-ar mai trebui citiva pasi. Sunt state in care societatea democratic are zeci, chiar sute de ani si, incet, incet, au trecut la acest sistem sau nu’, a explicat Anghel. Reprezentantul CDR a sustinut c ideea introducerii acestei cote unice de impozitare a aprut in SUA in anii ’70, ca reactie la complexitatea tot mai mare a legislatiei fiscale de la ei. El a artat chiar c, la acest moment, Codul fiscal american este de peste 10 ori mai mare decat Biblia. Mai mult, acesta vorbeste, in context, despre viabilitatea cotei unice, adoptat de Romania in 2005. ‘Dac imi aduc aminte bine, imediat dup implementarea cotei de impozitare unice, veniturile fiscale au crescut de la 17 miliarde de euro la 23 de miliarde de euro, iar ponderea in PIB a crescut de la 27,7% la 28,5%. Asta in ciuda unei cote de impozitare mai sczute decat sistemul anterior. Acest sistem al cotei unice a creat, la acel moment, peste 150.000 de locuri de munc ce pan atunci erau nefiscalizate si a reusit s scoat la suprafat veniturile din zona gri sau neagr a economiei’, a subliniat oficialul CDR. La randul su, reprezentantul Deloitte Romania, Dan Bdin, arat c o schimbare major a modalittii de fiscalizare nu trebuie fcut din scurt, din acest motiv nu ar fi oportun ca proiectul privind impozitarea global a gospodriilor s intre in vigoare chiar de anul viitor. Acesta a explicat c un asemenea proiect are nevoie, inainte de a fi adoptat, de dezbateri publice ample, de educarea populatiei si de rezolvarea problemelor administrative, astfel incat aplicarea lui s rezolve probleme, s aduc beneficii si nu doar ‘s aduc schimbare de dragul schimbrii’. ‘Din punctul meu de vedere, as zice c o astfel de lege poate nu ar fi oportun s intre in vigoare de anul viitor, asa cum se doreste. O astfel de lege, care aduce o schimbare major in modalitatea de fiscalizare, trebuie in primul rand s fie supus unor dezbateri publice ample, generoase, astfel incat s ne asigurm c forma final va rezolva probleme si va aduce niste beneficii. Nu doar s aduc o schimbare de dragul schimbrii. Un al doilea lucru care mi se pare extrem de important il reprezint educarea populatiei. Nivelul de educatie financiar in Romania este unul dintre cele mai mici din UE, deci este nevoie de timp, oameni, bani, efort. A treia problem este cea administrativ, care ar trebui rezolvat inainte de a intra in vigoare o astfel de lege. n alte tri, cand are loc schimbare legislativ major, se fac analize, evaluri, consultri care pot s dureze, trei, cinci ani. Cateodat trec si 10 ani de la initierea discutiilor pan la intrarea in vigoare. La noi se intampl in mai putin de un an. As spune c suntem foarte optimisti. Putem s o facem, pentru c pan la urm nu este nevoie decat de voint politic pentru a aproba o lege, dar cred c problemele administrative si efortul populatiei de a-si face declaratiile si de a calcula corect vor fi destul de mari’, a explicat Dan Bdin, partener coordonator Servicii fiscale si juridice in cadrul Deloitte Romania. Totodat, acesta atrgea atentia asupra faptului c este neclar ce interes vor apra consultantii fiscali, atata timp cat vor fi pltiti de stat, dar vor lucra in beneficiul contribuabililor.
Split TVA, masura optional-obligatorie
Consultantii nu terminaser de fcut calcule, romanii erau in vacanta de var cu noul impozit mai mult sau mai putin digerat cand dinspre Finante vine o nou propunere: split TVA. Este vorba, in principal, despre conturi separate pentru incasarea si plata impozitului. ‘Plata defalcat a TVA este un mecanism introdus pentru a creste gradul de colectare a TVA la buget, pentru a crea un echilibru in piat intre agentii economici, pentru c astzi exist o diferent mare intre cei care nu pltesc TVA si-l folosesc in alte scopuri si cei care sunt de bun credint si fac aceste plti. Pentru acest mecanism s-a stabilit un termen de 1 ianuarie 2018, termen obligatoriu de implementare, cu un termen optional de 1 octombrie’, a afirmat ministrul Finantelor, Ionut Misa, la sfarsitul lunii august. Msura ar fi trebuit s devin obligatorie din ianuarie 2018 si optional chiar din luna octombrie a acestui an. Pan in 10 octombrie, ins, mai putin de 300 de firme aplicaser pentru mecanismul pltii defalcate a TVA, potrivit unor surse din ANAF. Propunerea nu rmane fr ecou in mediul de afaceri, iar prerile merg pan in punctul in care se afirm c Romania va intra in procedur de infringement dac va aplica plata defalcat a TVA. Potrivit lui Daniel Anghel, membru in boardul Consiliului Investitorilor Strini, faptul c non-rezidentii vor fi obligati s-si deschid conturi bancare in Romania contravine principiului liberei circulatii a capitalului in Uniunea European, asa cum prevede tratatul de aderare. De asemenea, faptul c statul intervine intre doi agenti economici cu un cont bancar obligatoriu de TVA inseamn c, practic, se schimb regulile din directiva privind TVA si trebuie solicitat acordul Comisiei Europene. Oamenii de afaceri nu cred nici in atingerea scopului declarat al acestei msuri, respectiv reducerea evaziunii fiscale. ‘Split TVA, ca si concept, are in substant si reducerea evaziunii fiscale. Practic, ins, pentru a urmri acest scop, de reducere a evaziunii fiscale, ar trebui ca ANAF s aib o analiz de risc performant care s fie automatizat si care s rspund in timp real, pentru c, in acele trei zile, ei ar trebui s recunoasc profilul unui potential evazionist si atunci am putea s spunem c acest sistem de split TVA urmreste si reducerea evaziunii fiscale. Pan in momentul in care analiza de risc a ANAF nu este una informatizat, cu baze de date integrate cu mai multe autoritti, imi este greu s cred c in trei zile vor avea suficiente informatii s isi dea seama de profilul acelui contribuabil. Aici este marea problem’, explicat Daniel Anghel. n aceste conditii, reprezentanti din mediul de afaceri avanseaz propunerea ca split TVA s fie o msur optional, s se aplice doar in relatiile dintre persoane juridice si companiile aflate in insolvent si faliment. n final, autorittile decid, la sfarsit de octombrie, c plata defalcat a TVA va fi optional pentru toti agentii economici, mai putin cei aflati in insolvent si cei care au datorii peste un anumit plafon la plata TVA.
Accizele cresc de doua ori n doua saptamni
O alt msur care nu a trecut neobservat in acest an este majorarea accizelor, etapizat, de la 15 septembrie si 1 octombrie, cu cate 0,16 lei/litru. Potrivit unui comunicat al Executivului, aceste niveluri ale accizelor pentru carburanti sunt valabile pan in anul 2022, inclusiv. ‘Msura este luat in conditiile in care nivelurile actuale ale accizelor practicate in Romania, raportat la cursul leu/euro stabilit de Banca Central European pentru prima zi lucrtoare din luna octombrie 2016, sunt foarte aproape de limita minim prevzut de legislatia Uniunii Europene. De asemenea, s-a constatat c, desi diminuarea fiscalittii efectuat la inceputul anului 2017 a vizat reducerea preturilor de piat ale carburantilor, reducerea preconizat a fost atenuat ca urmare a faptului c preturile fr taxe ale carburantilor au inregistrat cresteri, astfel incat, in prezent, ponderea taxelor in pretul carburantilor este cea mai redus din UE, fiind mult sub nivelul mediu inregistrat la nivelul UE’, se spune in comunicat.
Revolutia din noiembrie
Contributiile sociale vor trece de la angajatori la angajati incepand cu 1 ianuarie 2018, arta sec o Ordonant de Urgent pentru modificarea Codului Fiscal, adoptat in zi de srbtoare, 8 noiembrie. Concomitent, impozitul pe venit se va reduce, de la 1 ianuarie, de la 16% la 10% pentru salariati, pensionari, persoane fizice autorizate, drepturi de autor.
– continuare in numrul viitor –
